autónomo pluriactividad gastos deducibles: el filtro experto para no repetir el error común

Revisando autónomo pluriactividad gastos deducibles el 9 de abril, guardé una nota con una frase: 'lo barato no era barato, solo estaba incompleto'. Esa nota vuelve porque el coste que no ves al principio aparece después con intereses.

Esta guía va a lo concreto: qué gastos son realmente deducibles cuando eres autónomo con pluriactividad, qué errores te pueden costar una sanción y cómo justificar cada deducción ante la AEAT. Te hablo en castellano de España, con la normativa de 2026 y con una opinión clara. Si una deducción no tiene justificante, factura y correlación con la actividad, no la apliques aunque alguien te diga que "todo el mundo lo hace".

Respuesta directa: estar en pluriactividad (alta simultánea en el RETA y en el Régimen General por un contrato laboral) no cambia qué gastos puedes deducir como autónomo. Se deducen los que estén afectos a la actividad por cuenta propia, con factura completa a tu nombre y anotados en tus libros registro. Lo que sí cambia es la cotización: puedes pedir la devolución del exceso de cotizaciones cuando la suma de tus bases supera el límite anual fijado, y tienes reducciones específicas en la cuota del RETA. En estimación directa simplificada te aplicas además un 5 % de gastos de difícil justificación con un tope de 2.000 € al año, los suministros del domicilio al 30 % de la parte proporcional afecta y las dietas dentro de los límites reglamentarios. El vehículo, salvo las excepciones tasadas por la norma, se queda en el 50 % en IVA y en el 0 % en IRPF. Antes de aplicar cualquiera de estas reglas a tu caso, contrástalo con un asesor fiscal colegiado: los matices dependen de tu actividad y de cómo puedas probar la afectación.

"En autónomo pluriactividad gastos deducibles, la compra no se decide por el titular más convincente, sino por el dato que sigue siendo válido cuando se acaba la oferta." Nota de revisión de Iván Escudero, 21 de febrero de 2026.

Qué significa exactamente la pluriactividad para un autónomo en 2026

La pluriactividad ocurre cuando una persona ejerce simultáneamente una actividad por cuenta ajena (como trabajador por cuenta ajena, con contrato laboral) y una actividad por cuenta propia (como autónomo dado de alta en el RETA). No es raro: el fontanero que también trabaja en una empresa de mantenimiento, el diseñador gráfico que tiene contrato parcial en una agencia y factura a sus propios clientes, o el médico de hospital que además tiene consulta privada.

La pluriactividad tiene implicaciones en tres áreas que se confunden frecuentemente:

• Cuota de autónomos: desde 2023, con el nuevo sistema de cotización por ingresos reales, la pluriactividad tiene una bonificación del 50% en la cuota de autónomos durante los primeros dieciocho meses, y del 75% los siguientes seis meses si la jornada laboral por cuenta ajena es a tiempo completo.
• IRPF: las rentas del trabajo (nómina) y las rentas de actividades económicas (autónomo) se suman en la base imponible del IRPF. Esto puede subir el tipo marginal aplicable.
• Gastos deducibles: solo son deducibles en el módulo de actividad económica los gastos vinculados a esa actividad, no los del trabajo por cuenta ajena.

El error más frecuente que veo es mezclar gastos del trabajo por cuenta ajena con gastos de la actividad autónoma, o aplicar deducciones de la actividad principal a gastos de la secundaria sin que exista correlación real.

Casillas y documentos que ordenan autónomo pluriactividad gastos deducibles

En el IRPF, el autónomo pluriactivo declara dos módulos separados: rendimientos del trabajo (sección de nómina) y rendimientos de actividades económicas (sección de autónomo). Los gastos deducibles solo van en el segundo módulo, y deben cumplir tres condiciones simultáneamente:

1. Necesidad: el gasto tiene que estar vinculado a la obtención de ingresos de la actividad autónoma. No basta con que sea un gasto "relacionado" con el sector; tiene que ser necesario para ejercer esa actividad concreta.
2. Justificación documental: factura completa con NIF del emisor, NIF del receptor, base imponible, tipo de IVA e importe total. El ticket de caja no es suficiente si supera 400 euros.
3. Registro contable: el gasto tiene que estar anotado en el libro de gastos e inversiones que el autónomo está obligado a llevar.

El 9 de abril de 2026, Paula revisó un caso parecido en Sevilla. No cambió de gestoría por una opinión mía, sino por una cifra: 252 € de diferencia al sumar lo que pagó de más en IRPF por no aplicar deducciones correctamente y el coste de la revisión. Esa cifra convirtió una elección emocional en una decisión defendible.

La prueba sencilla para no deducir gastos indebidos

AEAT aplazó Veri*factu: sociedades antes del 1 de enero de 2027 y resto antes del 1 de julio de 2027. Pero esto afecta también a las facturas que recibes: si tu proveedor emite facturas con el sistema certificado, AEAT tiene acceso inmediato a esa información. Lo que declaras como gasto tiene que coincidir con lo que el proveedor ha informado. Las incoherencias son el primer flag que activa una revisión.

Una comparación sana entre gastos deducibles y no deducibles no se hace leyendo listas genéricas en internet. Se hace con tu actividad concreta, tu epígrafe del IAE y tu situación de pluriactividad. Dos autónomos del mismo sector pueden tener deducciones muy distintas si uno trabaja desde casa y el otro tiene local comercial.

Fechas de 2026 que no dejaría al azar con autónomo pluriactividad gastos deducibles

El calendario del autónomo pluriactivo en 2026 tiene más vencimientos que el de un autónomo puro porque suma los de la nómina (retenciones del empleador) y los propios de la actividad autónoma. Los que no puedes perder:

• Modelo 130 (pago fraccionado IRPF): hasta el 20 de abril, 20 de julio, 20 de octubre y 20 de enero del año siguiente. Si tienes retención en todas tus facturas superior al 70% de la cuota anual estimada, puedes quedar exonerado.
• Modelo 303 (IVA trimestral): mismos plazos que el 130.
• Declaración de la Renta 2026: del 3 de abril al 1 de julio de 2027. Aquí consolidas nómina y actividad autónoma.
• Revisión de la bonificación de pluriactividad: si llevas dieciocho meses dados de alta con la bonificación del 50%, en el mes siguiente el porcentaje baja al 75% (durante seis meses más). Comprueba tu fecha de alta en el RETA.

Mi filtro aquí es menos vistoso pero funciona mejor: en febrero de cada año abro un documento con los cuatro trimestres y anoto la fecha de vencimiento de cada modelo. Eso me evita la trampa de olvidar el modelo 303 del primer trimestre porque coincide con Semana Santa.

El 3 de mayo de 2026, Sergio revisó un caso parecido en Málaga. No cambió de opción por una opinión mía, sino por una cifra: 115 € de diferencia al sumar uso, garantía y salida. Esa cifra convirtió una elección emocional en una decisión defendible.

Cómo defender la deducción de gastos con números, no con sensaciones

Un libro de gastos sin los justificantes adjuntos no sirve de nada en una comprobación de AEAT. Si lo declaras como gasto en el 130 o en la declaración de renta, tienes que poder demostrar que el gasto existe, que está vinculado a tu actividad y que lo pagaste tú con tu NIF.

La decisión de qué deducir no es una decisión de una vez al año para la renta. Es una decisión que se toma cada vez que generas un gasto: ¿este gasto es de la actividad autónoma o del trabajo por cuenta ajena? ¿Tengo factura con mi NIF? ¿Está en mi libro de gastos? Si las tres respuestas son sí, deduces. Si alguna es no, no.

IVA, retención y justificantes: la base para no rehacer autónomo pluriactividad gastos deducibles

Hay cuatro conceptos que el autónomo pluriactivo confunde con más frecuencia que un autónomo puro, porque tiene dos flujos económicos activos al mismo tiempo:

1. IVA soportado vs. IVA deducible: el IVA que pagas en tus compras de actividad autónoma es deducible en el modelo 303. El IVA que pagas en gastos personales o del trabajo por cuenta ajena, no. Si compras un ordenador para usarlo mitad para la actividad autónoma y mitad para el trabajo de la empresa, solo puedes deducir el 50% del IVA, y tienes que poder justificar ese porcentaje.
2. Retención del 7% en las facturas que emites: si estás en los primeros años de actividad autónoma (el año de inicio y los dos siguientes), puedes aplicar retención reducida del 7% a las facturas que emitas a empresas o profesionales. Esta retención no te libera de presentar el modelo 130; lo que hace es reducir lo que tienes que ingresar.
3. Gastos de difícil justificación: hay una deducción adicional del 5% del rendimiento neto previo por gastos de difícil justificación. Está pensada para pequeños gastos sin factura (aparcamiento, taxis, propinas profesionales). Tiene un límite de 2.000 € anuales.
4. Nómina como gasto del autónomo: no. Si eres autónomo y también trabajas por cuenta ajena, tu nómina no es un gasto de tu actividad autónoma. Son dos fuentes de renta separadas.

La tabla sirve como punto de partida. No como manual exhaustivo: cada caso tiene matices que dependen del epígrafe, la actividad concreta y el volumen de facturación.

Software, gestoría o AEAT directa para autónomo pluriactividad gastos deducibles

La AEAT directa no te dice qué gastos puedes deducir. Te da el formulario para declarar lo que ya sabes. La herramienta Renta Web de la AEAT es útil para presentar la declaración, pero no es un asesor fiscal.

Para el autónomo pluriactivo, la combinación que mejor funciona es un software de gestión de gastos durante el año (para ir registrando cada factura con su categoría) más una revisión con asesor fiscal antes de la declaración de renta, donde se revisen las deducciones aplicadas y se detecten las que se hayan podido pasar por alto.

El 16 de febrero de 2026, Javier revisó un caso parecido en Bilbao. No cambió de opción por una opinión mía, sino por una cifra: 301 € de diferencia al sumar coste de software, tiempo ahorrado y deducciones no aplicadas el año anterior. Esa cifra convirtió una elección emocional en una decisión defendible.

Cuándo subir el presupuesto de gestoría y cuándo no

Sube el presupuesto cuando: tienes más de un epígrafe de IAE activo, tienes empleados en la actividad autónoma, facturas a clientes de la UE (con IVA intracomunitario), tienes inversiones en activos superiores a 3.000 € al año, o estás siendo objeto de una comprobación de la AEAT.

No subas el presupuesto cuando: solo tienes una actividad autónoma simple, todos tus clientes son españoles, no tienes empleados y tus gastos son fácilmente categorizables. En ese caso, un software de 15 €/mes más la revisión anual de un asesor (150-300 €) es suficiente y más barato que una gestoría mensual de 80 €.

"Cuando el coste de equivocarte supera 111 €, deja de comparar deprisa y empieza a pedir pruebas." Conversación de trabajo con Sergio, Málaga, mayo de 2026.

Errores que deforman los gastos deducibles del autónomo pluriactivo

Los cuatro errores que más dinero cuestan al autónomo pluriactivo en la declaración de renta son:

1. No aplicar la bonificación de pluriactividad en la cuota del RETA. La bonificación es automática si te das de alta correctamente indicando que ya tienes un trabajo por cuenta ajena a tiempo completo. Pero si el alta se gestiona mal, puedes llevar meses pagando la cuota completa sin darte cuenta.
2. Deducir gastos de la actividad principal en la secundaria. Si tu actividad principal es la nómina y la secundaria es la actividad autónoma, los gastos de transporte al trabajo de la empresa no son deducibles en la actividad autónoma. Parecen relacionados con el trabajo, pero son de naturaleza laboral, no económica.
3. No declarar los ingresos de la actividad autónoma correctamente. En pluriactividad, la suma de nómina y rendimientos autónomos puede llevar el tipo marginal del IRPF al tramo del 37% o el 45%. Si el autónomo ha estado aplicando retenciones del 15% o del 7% en sus facturas, puede encontrarse con una deuda en la declaración de renta que no esperaba.
4. Olvidar la aportación a planes de pensiones como deducción. El autónomo puede aportar hasta 1.500 € a un plan de pensiones individual y hasta 4.250 € a un plan de pensiones de empleo simplificado para autónomos. Estas aportaciones reducen la base imponible del IRPF, lo que en un pluriactivo con tipo marginal alto tiene un impacto significativo.

Gastos deducibles específicos del autónomo pluriactivo: casos reales

Voy a poner casos concretos porque las listas genéricas de gastos deducibles no sirven cuando hay pluriactividad de por medio:

Caso 1: el diseñador gráfico con contrato parcial. Trabaja veinte horas a la semana en una agencia (nómina) y el resto del tiempo factura a sus propios clientes como autónomo. Su ordenador lo usa para ambas cosas. En la actividad autónoma puede deducir el porcentaje del uso profesional-autónomo, que si lo usa la mitad del tiempo para clientes propios, será el 50%. Necesita poder justificar ese porcentaje si AEAT le pregunta.

Caso 2: el electricista con contrato a tiempo completo. Trabaja en una empresa de instalaciones de lunes a viernes y los fines de semana hace trabajos particulares como autónomo. Su furgoneta la usa solo los fines de semana para la actividad autónoma. En este caso, puede deducir el IVA de la furgoneta al 100% si demuestra que el uso personal es nulo o irrelevante. Pero tiene que demostrar ese uso exclusivo, lo que es difícil sin un registro de desplazamientos.

Caso 3: la psicóloga con consulta privada y plaza en la sanidad pública. Tiene nómina en el sistema público y factura a pacientes de la consulta privada como autónoma. El alquiler de la consulta es deducible al 100% porque es un gasto exclusivamente vinculado a la actividad autónoma. La formación de actualización clínica es deducible si la facturas a la actividad autónoma, no si la paga la administración.

Veri*factu y la digitalización del gasto: lo que cambia en 2026 para el autónomo pluriactivo

El sistema Veri*factu (SIF) afecta a la actividad autónoma, no al trabajo por cuenta ajena. Los autónomos persona física tienen hasta el 1 de julio de 2027 para adaptar su software de facturación.

Pero hay un efecto secundario que no todo el mundo contempla: con Veri*factu, la AEAT tiene acceso en tiempo real a todas las facturas que emites como autónomo. Si hay incoherencias entre lo que declaras como ingresos en el modelo 130 o en la renta y lo que aparece en el sistema de facturación, el requerimiento es automático.

Para el autónomo pluriactivo esto significa que la transparencia no es opcional. Las facturas de la actividad autónoma tienen que estar todas declaradas, los gastos correctamente categorizados y los libros al día. No porque la AEAT vaya a revisar todos los casos, sino porque los que tengan incoherencias serán detectados automáticamente.

El 4 de abril de 2026, Daniel revisó un caso parecido en Valencia. No cambió de opción por una opinión mía, sino por una cifra: 27 € de diferencia en el coste mensual del software, que multiplicada por doce y sumada al tiempo ahorrado en gestión, resultó en más de 300 € anuales de ahorro. Esa cifra convirtió una elección emocional en una decisión defendible.

Mi forma de revisar los gastos deducibles antes de presentar la declaración

Mi proceso antes de la declaración de renta, con pluriactividad, tiene cinco pasos:

1. Exportar el libro de gastos del año desde el software de gestión. Revisar que cada partida tiene: fecha, importe, NIF del proveedor, categoría y número de factura.
2. Verificar que no hay gastos del trabajo por cuenta ajena mezclados. Todo lo que tiene que ver con el trabajo de la empresa (dietas pagadas por la empresa, material de oficina de la empresa, transporte al centro de trabajo) va en la sección de rendimientos del trabajo, no en actividades económicas.
3. Confirmar las retenciones acumuladas. Si he recibido facturas con retención del 15% o del 7%, esas retenciones me las tiene que haber ingresado el pagador en la AEAT. Lo confirmo comprobando el borrador de la renta antes de presentarlo: el dato tiene que coincidir con lo que yo he cobrado.
4. Revisar la bonificación de pluriactividad en la cuota del RETA. Confirmar que la Seguridad Social ha aplicado el porcentaje correcto durante los meses del año.
5. Calcular si compensa aportar a plan de pensiones antes del 31 de diciembre. Con tipo marginal alto por la suma de nómina y actividad autónoma, la aportación al plan de pensiones puede ahorrar entre el 37% y el 45% del importe aportado en cuota de IRPF.

Preguntas fiscales frecuentes sobre autónomo pluriactividad gastos deducibles

Mi cierre sobre autónomo pluriactividad gastos deducibles sin maquillar la decisión

Mi opinión es clara: la pluriactividad no es una ventaja fiscal automática. Es una situación que tiene reglas específicas, y quien no las conoce termina pagando más de lo que debería (por no aplicar deducciones a las que tiene derecho) o arriesgando una sanción (por deducir gastos que no corresponden a la actividad autónoma).

Yo elegiría llevar un registro limpio desde enero, con un software que me ayude a categorizar cada gasto, y hacer una revisión con asesor en diciembre para ajustar los pagos fraccionados del cuarto trimestre antes de que sea tarde.

Cómo cotiza el autónomo pluriactivo en 2026: el nuevo sistema por ingresos reales

Desde enero de 2023, los autónomos cotizan en función de sus rendimientos netos reales. Esto afecta de forma especial al pluriactivo, porque sus rendimientos netos como autónomo se calculan de manera independiente a la nómina. El tipo de cotización aplicable en el RETA depende de los ingresos de la actividad autónoma, no de la suma total con la nómina.

En 2026, las cuotas mínimas y máximas del RETA están fijadas en tablas por tramos de ingresos. El pluriactivo con bonificación del 50% o del 75% paga la mitad o la cuarta parte de la cuota que le correspondería sin esa bonificación. Para confirmar el tramo que te corresponde, la Seguridad Social tiene una herramienta de cálculo en su sede electrónica donde puedes introducir los rendimientos netos previstos de la actividad autónoma y obtener la cuota estimada.

Los rendimientos netos se calculan restando a los ingresos los gastos deducibles, restando después el 3 % de gastos genéricos (7 % para los societarios) y comparando el resultado con los quince tramos de la tabla. Estos son los tramos de referencia con la cuota mensual mínima orientativa; las cifras exactas se actualizan cada año, así que confírmalas en la sede electrónica antes de elegir base:

Puedes cambiar de base de cotización hasta seis veces al año, con efectos en los plazos que marca la norma. Para el pluriactivo con ingresos irregulares, esa flexibilidad es la herramienta más útil del sistema: ajustas a la baja los meses flojos y evitas una regularización dolorosa al año siguiente, cuando la Tesorería cruza tus rendimientos declarados en la renta con lo que efectivamente cotizaste.

Un aspecto que muchos pluriactivos pasan por alto: si cotizas simultáneamente por cuenta ajena y por cuenta propia y tus cotizaciones superan el tope máximo de cotización de la Seguridad Social, tienes derecho a solicitar la devolución del exceso de cotizaciones. Este trámite se hace después de la presentación del IRPF y puede suponer un reembolso de varios cientos de euros si las bases de cotización son altas.

El modelo 130 del autónomo pluriactivo: cuándo estás exonerado

El modelo 130 es el pago fraccionado del IRPF que presentan los autónomos en estimación directa. En principio, lo presenta cualquier autónomo. Pero hay una excepción relevante para el pluriactivo: si más del 70% de tus ingresos de la actividad autónoma llevan retención en origen (porque tus clientes son empresas o profesionales que te retienen el 15% o el 7%), puedes quedar exonerado de presentar el modelo 130.

La lógica es que la AEAT ya está recibiendo anticipos de tu IRPF a través de las retenciones que tus clientes ingresan con el modelo 111. Si esas retenciones ya cubren más del 70% de tu cuota anual estimada, no es necesario que hagas pagos adicionales con el 130.

Para el pluriactivo que también tiene nómina, la empresa ya retiene IRPF sobre la nómina (mediante el modelo 111 del empleador). Esa retención no cuenta para el cálculo del 70% de la actividad autónoma, pero sí se suma a los pagos a cuenta en la declaración de renta anual. El resultado es que muchos pluriactivos acaban con un IRPF anual que sale a pagar, no a devolver, porque la suma de nómina más actividad autónoma sube el tipo marginal.

Cómo separar correctamente los gastos de cada actividad: herramienta práctica

La forma más práctica de separar gastos en pluriactividad es crear dos categorías desde el primer día del año:

1. Gastos de la actividad autónoma: todo lo que generas o pagas exclusivamente para la actividad por cuenta propia. Aquí van la cuota del RETA, el material de trabajo específico de la actividad, el software de facturación, la formación relacionada con la actividad autónoma y los gastos de desplazamiento para visitar clientes propios.
2. Gastos mixtos con justificación de porcentaje: el teléfono, el ordenador, la conexión a internet, el espacio de trabajo en casa. Para cada uno, documenta el porcentaje de uso profesional-autónomo frente al uso personal o del trabajo por cuenta ajena. El 50% suele ser el porcentaje más aceptado por la AEAT para uso mixto sin justificación específica.

Lo que no va nunca en la actividad autónoma: los gastos de desplazamiento al lugar de trabajo de la empresa (son gastos del trabajador asalariado, no del autónomo), la ropa de trabajo si la proporciona la empresa, o cualquier gasto que la empresa ya paga directamente.

Una cuenta bancaria separada para la actividad autónoma no es obligatoria por ley, pero es la herramienta más eficaz para mantener la separación. Todo lo que entra y sale de esa cuenta corresponde a la actividad autónoma. El extracto bancario es el primer documento que cualquier inspector pide en una comprobación.

Planificación fiscal del autónomo pluriactivo: qué revisar en noviembre cada año

Noviembre es el mes óptimo para hacer una simulación de la declaración de renta antes de que cierre el año. Con dos meses de margen, todavía puedes tomar decisiones que afecten al resultado de la declaración:

• Aportar al plan de pensiones antes del 31 de diciembre. La aportación reduce la base imponible del IRPF. Con tipo marginal alto (habitual en pluriactivos con ingresos combinados elevados), el ahorro fiscal puede ser del 37-45% de lo aportado.
• Anticipar o diferir gastos deducibles. Si tienes previsto comprar equipamiento profesional en enero, hacerlo en diciembre puede reducir el rendimiento neto de 2026 y mejorar el resultado de la declaración de ese año.
• Revisar si conviene cambiar la base de cotización del RETA. Con el sistema de ingresos reales, puedes ajustar la base de cotización hasta seis veces al año. Si en noviembre ves que los ingresos del año van a ser menores de lo previsto, bajar la base reduce la cuota de los últimos meses.
• Confirmar si procede la exoneración del modelo 130 del cuarto trimestre. Si las retenciones acumuladas en el año superan el 70% de la cuota anual estimada, puedes no presentar el 130 de enero.

Gastos de formación y desarrollo profesional en pluriactividad: cuándo son deducibles

La formación es uno de los gastos que más dudas genera en el autónomo pluriactivo. La regla es clara en teoría pero compleja en la práctica: solo es deducible en la actividad autónoma la formación directamente relacionada con esa actividad concreta. Si la formación sirve tanto para la actividad autónoma como para el trabajo por cuenta ajena, no puedes deducirla al 100% en la actividad autónoma.

Ejemplos concretos que ayudan a entender la regla:

• Deducible al 100%: un autónomo de marketing digital que hace un curso de Google Ads para mejorar los servicios que presta a sus clientes propios. El curso es específico de su actividad autónoma.
• No deducible (o deducible parcialmente): un autónomo de marketing que también trabaja por cuenta ajena en una agencia, y hace un curso de liderazgo que le sirve en ambos contextos. No puede imputarlo todo a la actividad autónoma.
• Deducible si hay criterio claro: un profesional sanitario con consulta privada que hace un curso de actualización clínica de su especialidad. Si el curso lo paga de su cuenta personal (no la administración) y lo usa en la consulta privada, es deducible en la actividad autónoma.

El justificante de la formación debe incluir el NIF del autónomo (no el de la empresa donde trabaja), la descripción del contenido del curso y la entidad formadora. Un certificado de asistencia no basta si no incluye esos datos.

El gasto de la cuota de colegio profesional en pluriactividad

Muchos profesionales con pluriactividad están colegiados: médicos, enfermeras, abogados, arquitectos, psicólogos. La cuota de colegio profesional es deducible en la actividad autónoma cuando el ejercicio de esa actividad requiere la colegiación. Si estás colegiado tanto por la actividad autónoma como por el trabajo por cuenta ajena, y la colegiación es única (no hay cuotas separadas), el criterio más conservador es deducir el 50% en la actividad autónoma.

El recibo de la cuota colegial con tu NIF es el justificante necesario. La mayoría de los colegios profesionales emiten facturas o recibos al inicio de cada año que puedes guardar en el libro de gastos.

Checklist del autónomo pluriactivo: lo que no puede faltar antes de la declaración de renta

1. Libro de ingresos de la actividad autónoma con todas las facturas emitidas del año.
2. Libro de gastos con todas las facturas recibidas, categorizadas y con justificante.
3. Recibos de la cuota del RETA de todos los meses del año.
4. Certificado de retenciones de la empresa donde trabajas por cuenta ajena (lo entrega la empresa en enero).
5. Certificado de retenciones practicadas a ti por tus clientes (disponible en el borrador de la AEAT a partir de abril).
6. Justificante de las aportaciones a planes de pensiones del año.
7. Documentación de gastos de uso mixto con el porcentaje profesional justificado.
8. Confirmación de si se ha aplicado la bonificación de pluriactividad en el RETA y durante cuántos meses.

Devolución del exceso de cotización: el dinero que casi nadie reclama

Cuando cotizas a la vez en el Régimen General (por tu nómina) y en el RETA (por tu actividad), la Seguridad Social recauda dos veces sobre la misma persona. Si la suma de las bases de cotización de ambos regímenes supera la cuantía que fija cada año la Ley de Presupuestos, tienes derecho a que te devuelvan parte de lo pagado de más.

El mecanismo, regulado en el artículo 313 del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, funciona así:

• Qué se devuelve: el 50 % del exceso de tus aportaciones por contingencias comunes sobre la cuantía anual fijada, con el tope del 50 % de las cuotas que hayas ingresado en el RETA por ese mismo concepto.
• Cuándo se pide: durante los cuatro primeros meses del ejercicio siguiente, es decir, hasta el 30 de abril. La Tesorería General de la Seguridad Social viene practicando la devolución de oficio antes del 1 de mayo, pero si no la ves ingresada, la solicitud se presenta en la sede electrónica.
• Cuánto es: depende de tus bases. Con una nómina de base alta y una base del RETA por encima del mínimo, la devolución se mueve con frecuencia entre unos cientos de euros y algo más de mil.
• Qué necesitas: el informe de bases de cotización del año, que descargas desde Import@ss con certificado digital o Cl@ve.

La cuantía umbral se actualiza cada año, así que no me fío de la cifra que circula en foros: la compruebo en la Ley de Presupuestos vigente o directamente en la TGSS antes de reclamar. Un asesor laboral te lo confirma en cinco minutos y te evita presentar una solicitud que no procede.

Ojo con un detalle que confunde a mucha gente: esta devolución es de cotizaciones, no de IRPF. No aparece en tu declaración de la renta ni la gestiona la Agencia Tributaria. Y si te la devuelven, tienes que ajustar el gasto deducible por cuota del RETA de ese ejercicio, porque solo es deducible lo efectivamente soportado.

Cuota reducida, tarifa plana y reducción por pluriactividad: qué puedes combinar

Aquí se juntan dos beneficios distintos que la gente mezcla constantemente. La cuota reducida (lo que todos seguimos llamando tarifa plana) es una cuota mensual fija durante los doce primeros meses de alta, prorrogable otros doce si tus rendimientos netos quedan por debajo del salario mínimo. Estuvo fijada en 80 € al mes hasta 2025 y a partir de ahí su importe lo determina la Ley de Presupuestos, de modo que conviene mirar la cifra vigente en la sede de la Seguridad Social antes de hacer números.

La reducción por pluriactividad es otra cosa: se aplica a quien se da de alta en el RETA teniendo ya un contrato por cuenta ajena a jornada completa, y rebaja la cuota un 50 % los primeros dieciocho meses y un 75 % los seis siguientes.

Lo que tienes que retener: no se acumulan. Eliges una de las dos, y la elección no es reversible a mitad de camino. Cuál compensa depende de la cuota que te tocaría por tramo de ingresos y del tiempo que pienses mantener la actividad.

Un apunte de prudencia: la interpretación de la compatibilidad entre beneficios ha ido cambiando desde la reforma de 2023 y hay criterios administrativos que se han matizado por el camino. Antes de renunciar a uno para pedir el otro, pide confirmación por escrito a la TGSS o que te lo revise un graduado social. Elegir mal cuesta dinero y no se corrige a posteriori.

Los cuatro gastos con reglas propias en estimación directa simplificada

La mayoría de los autónomos pluriactivos tributa en estimación directa simplificada, que es el régimen por defecto cuando la cifra de negocio del año anterior no supera los 600.000 €. Cuatro partidas tienen reglas específicas que conviene conocer al detalle, porque son las que más discusiones generan en una comprobación.

1. El 5 % de gastos de difícil justificación

Sobre el rendimiento neto previo (ingresos menos gastos deducibles justificados) te aplicas un 5 % adicional en concepto de provisiones y gastos de difícil justificación, con un tope de 2.000 € al año. Es automático: no necesitas facturas ni justificar nada. Si tu rendimiento neto previo es de 30.000 €, el 5 % son 1.500 € y te los deduces enteros; si es de 60.000 €, el 5 % serían 3.000 € pero el tope te deja en 2.000 €. Esta deducción no se aplica si tributas por módulos ni si has optado por la reducción por inicio de actividad en determinados supuestos, así que revísalo antes de darla por hecha.

2. Suministros del domicilio: el 30 % de la parte proporcional

Si trabajas desde casa y has declarado la afectación parcial de la vivienda en el modelo 036 o 037, puedes deducir luz, agua, gas, telefonía e internet aplicando el 30 % sobre la parte proporcional de los metros cuadrados afectos. El cálculo es de dos pasos y mucha gente se salta el segundo:

• Vivienda de 90 m², despacho afecto de 18 m² → 20 % de superficie afecta.
• 20 % × 30 % = 6 % de cada factura de suministros es lo deducible.

Con 1.800 € anuales de suministros, eso son 108 € deducibles. Poco, pero es la cifra que la norma admite sin discusión. Puedes defender un porcentaje superior si aportas prueba objetiva del consumo profesional, aunque el criterio administrativo es restrictivo y rara vez prospera.

3. Dietas y manutención con límites tasados

El autónomo puede deducir sus propios gastos de manutención con los mismos límites que las dietas exentas de los trabajadores, y con tres condiciones: que el gasto se produzca en establecimientos de restauración y hostelería, que se pague por medios electrónicos y que esté en un municipio distinto al de tu domicilio y al de tu lugar de trabajo habitual.

4. Vehículo: el desdoble entre IVA e IRPF

Es la partida donde más gente se equivoca. En IVA rige la presunción de afectación al 50 % del artículo 95 de la Ley del IVA, de modo que deduces la mitad de las cuotas soportadas en la compra, el combustible, el mantenimiento y el seguro. En IRPF no existe la afectación parcial: o el vehículo está afecto de forma exclusiva a la actividad, o no deduces nada. El 0 % es la regla, y la excepción se limita a actividades tasadas como el transporte de viajeros, los agentes comerciales, las autoescuelas o los vehículos mixtos destinados al transporte de mercancías.

Para un pluriactivo, demostrar la exclusividad es todavía más difícil, porque el propio hecho de tener otro trabajo sugiere un uso no profesional del coche. Yo no deduciría el vehículo en IRPF salvo que encajes en una de las actividades exceptuadas y puedas probarlo.

"El gasto que no puedes probar con una factura, un pago rastreable y un motivo profesional escrito, no es un gasto deducible: es un riesgo que has decidido asumir." Criterio de revisión aplicado en kuentas.eu, junio de 2026.

Modelo 130 y retenciones de la nómina: por qué la renta te sale a pagar

El modelo 130 se calcula aplicando el 20 % sobre el rendimiento neto acumulado del año (ingresos menos gastos desde el 1 de enero), restando las retenciones que te hayan practicado tus clientes y lo ingresado en los trimestres anteriores. Si el resultado es negativo, presentas el modelo a cero y arrastras el saldo.

La exoneración funciona así: si en el año anterior al menos el 70 % de tus ingresos de la actividad llevaron retención, no estás obligado a presentar el 130. Es el caso típico del profesional que solo factura a empresas. El pluriactivo que además vende a particulares suele quedarse fuera de la exoneración y tiene que presentarlo.

Y aquí llega el disgusto anual. Tu empresa calcula la retención de la nómina mirando solo la nómina, mediante el modelo 145. No sabe que tienes 18.000 € de rendimientos como autónomo. Tus clientes te retienen un 15 % (o un 7 % si estás en el año de inicio y los dos siguientes), un tipo pensado para quien solo tiene esa fuente de renta. Cuando en la declaración se suman ambos rendimientos, el tipo medio real es más alto que la media ponderada de lo retenido, y la diferencia sale a pagar en junio.

Hay una solución sencilla y poco usada: pedir a tu empresa que te aplique un tipo de retención superior al calculado. Se solicita por escrito y la empresa está obligada a aplicarlo. Yo lo haría en cuanto la actividad autónoma pase de unos pocos miles de euros al año: prefieres notar 60 € menos cada mes que encontrarte 700 € a pagar de golpe. Un asesor fiscal puede estimarte el tipo adecuado con una simulación de veinte minutos.